Cierre Fiscal y Contable: un paseo por el balance

En esta sesión se hará un repaso a las principales situaciones que afectan al cierre del Impuesto sobre Sociedades 2022, teniendo en cuenta aquellos aspectos más conflictivos como las reversiones de determinados ajustes, la reserva de nivelación dotada en 2017, la cancelación de las deudas civiles prescritas o la cancelación de la cuenta con socios y que aún permanecen en el balance.

A lo largo de la exposición se darán recomendaciones para optimizar la planificación del Impuesto sobre Sociedades y se expondrán las novedades que afectan a la declaración de 2022 y las correspondientes a 2023 para planificar las operaciones económicas a lo largo del año.

• Alquiler de inmuebles como actividad económica y las entidades patrimoniales.

• Consecuencias fiscales de los errores y de los cambios de criterios contables:

  • Consecuencias fiscales de la cancelación de las deudas civiles prescritas y de los pasivos y activos ficticios.

  • Problemática de las cuentas corrientes con socios (553) y la cuenta partidas pendientes de aplicación (555).

• Análisis de la imputación temporal de determinados ingresos fiscales.

• Diferencia entre la amortización contable y los criterios fiscales.

• Deterioros contables y fiscales: especial atención cuando se transmiten activos con pérdidas o deteriorados.

• Repaso a los principales gastos no deducibles.  Situación actual sobre la retribución de los administradores y personal de alta dirección.

• Deducción de las pérdidas contables por venta de activos: especial referencia a la transmisión de participaciones en sociedades.

• Exención de dividendos y de las rentas derivadas por la transmisión de participaciones.

• Las reservas de capitalización y de nivelación.

• Compensación de bases imponibles negativas: aspectos a tener en cuenta.

• Deducciones empresariales: nuevos modelos de financiación.

• Determinación de la cifra de negocios en empresas de reducida dimensión.

• Novedades 2022 y 2023.

• Última doctrina y jurisprudencia.
  

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